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財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫及建議

2012-4-10 14:22:14   來源:本站原創(chuàng)   佚名
    

 隨著信息技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的普遍應(yīng)用,財(cái)務(wù)部門的職能由過去數(shù)據(jù)匯總向數(shù)據(jù)整理、分析等管理會計(jì)應(yīng)用職能發(fā)生了明顯轉(zhuǎn)移。筆者作為一名后臺從事經(jīng)營分析的人員,結(jié)合日常工作中遇到的具體情況,對分析建議的撰寫予以淺述。

  首先,明確數(shù)據(jù)來源,多方驗(yàn)證,確保數(shù)據(jù)真實(shí)有效。財(cái)務(wù)分析主要從收入、銷量、客戶、產(chǎn)品等多方面綜合信息中找出規(guī)律,分析原因并對應(yīng)提出建議。確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、可靠和相關(guān)是進(jìn)行分析工作的基本前提。在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建立并逐漸完善過程中,分析人員常常會從不同渠道取得大量數(shù)據(jù),基于不同用途、不同口徑的數(shù)據(jù)大量充斥,加之信息傳遞衰減的客觀規(guī)律,在確保數(shù)據(jù)來源可靠的同時(shí),綜合運(yùn)用手頭多方資料驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和相關(guān)性不僅應(yīng)當(dāng)而且必要。如關(guān)于單位結(jié)算的分析建議中,一銀行與當(dāng)?shù)毓ば袑~戶數(shù)量分別為2.9萬戶與3.1萬戶,資料中注明該信息來源于人民銀行,并由此得出兩行對公結(jié)算賬戶差距不大,結(jié)算差異原因不在賬戶數(shù)量上的結(jié)論。但是結(jié)合該篇分析中給出的單位賬戶管理費(fèi)收入(974萬元、124萬元),以及1-3月份兩行賬戶維護(hù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(50元,年),用收入除以單價(jià)簡單模擬得到對公結(jié)算賬戶數(shù)分別為7.44萬元與58.44萬戶。與文章直接給出人行渠道賬戶數(shù)比較,模擬賬戶的誤差倍數(shù)分別為2.56倍和18.85倍,整整相差7倍,數(shù)據(jù)之間無法相互驗(yàn)證。結(jié)合總行提供四行同口徑交換結(jié)算收入和結(jié)算價(jià)格已驗(yàn)證為正確的信息,反向驗(yàn)證說明分析中提到的“對公單位結(jié)算賬戶數(shù)”的準(zhǔn)確性存在嚴(yán)重問題。

  其次,專題分析除強(qiáng)調(diào)分析專項(xiàng)性外,需結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營環(huán)境,用聯(lián)系的觀點(diǎn)看問胚,避免以偏概全。如果脫離業(yè)務(wù)客觀運(yùn)營環(huán)境,簡單就事論事,并據(jù)此得出結(jié)論,難免會顧此失彼,并導(dǎo)致建議缺乏實(shí)際可應(yīng)用性。如某單位結(jié)算減免現(xiàn)象較普遍,并將主要原因歸納為對公柜員的重視不夠。事實(shí)上,定價(jià)是一個(gè)雙方談判的過程,不是銀行單方面就能決定的。雙方談判力的強(qiáng)弱衡量決定了最終價(jià)格的決定。綜合我行的企業(yè)存款和對公結(jié)算賬戶數(shù),國有四行中我行大規(guī)模存款的客戶相對較多,客戶規(guī)模決定銀行客戶整體而言具有較其他銀行更強(qiáng)的價(jià)格談判能力,但同時(shí)在中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品體系應(yīng)用選擇上單個(gè)客戶也有更大的空間。因此不能簡單的得出某項(xiàng)價(jià)格減免不合理的結(jié)論。此外,從實(shí)際動因分析,結(jié)算收費(fèi)定價(jià)權(quán)主要集中在支行行長、客戶經(jīng)理等手中,柜面人員對于客戶而言主要是保健因素,而非激勵因素,該分析結(jié)論存在典型的誤導(dǎo)。

  再次艙據(jù)支撐論點(diǎn),舉例切合主題。在實(shí)際過程中,由于分析時(shí)深入程度等原因?qū)е抡摀?jù)無法有效為論點(diǎn)服務(wù)。如在某分析中給出了單位結(jié)算收入提升的關(guān)鍵在于調(diào)動對公柜臺人員積極性的結(jié)論,并舉例說明某支行因?yàn)閷?shí)施買單制所以其單位人民幣結(jié)算收入好。筆者曾對該支行的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行過調(diào)研,該支行結(jié)算業(yè)務(wù)好主要?dú)w功于非基本結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入,該部分收入主要由領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé),因此更多是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)收費(fèi)意識和談判實(shí)力的體現(xiàn),買單制的作用有一部分,但不是主要原因。分析報(bào)告的結(jié)論以偏概全,忽略了主次矛盾的區(qū)別,同時(shí)還犯了論據(jù)無法有力支撐論點(diǎn)的“大忌”。

  最后,充分利用圖、表等表達(dá)形式,凸出短時(shí)間、集中呈現(xiàn)多項(xiàng)信息。在支行調(diào)研時(shí),曾經(jīng)有人提出集中管理后,各種資料和會議特別多,信息過多的情況下更傾向于一目了然的信息展現(xiàn)方式。這從側(cè)面體現(xiàn)了信息時(shí)代“視覺文化轉(zhuǎn)向”的社會現(xiàn)象:當(dāng)代主流文化由過去的文字文化載體轉(zhuǎn)向?yàn)槎嗝襟w文化載體。比較而言,多媒體有信息容量大、同一時(shí)間、同一平面展現(xiàn)大量綜合信息的優(yōu)勢,具有淺、廣的特點(diǎn),文字的優(yōu)點(diǎn)在于邏輯性和深刻性。順應(yīng)視覺文化潮流,一種以圖為主,用文字闡釋圖片的圖文本書籍應(yīng)運(yùn)而生:以圖為主,讀者可以在最短的時(shí)間內(nèi)掌握盡可能多的信息;文字闡釋,利用了文字邏輯性、深刻性的優(yōu)點(diǎn),可以對展示的圖表信息起到“點(diǎn)睛”的妙用,二者互為補(bǔ)充、相得益彰。據(jù)調(diào)查該類書籍在市場上銷量還不錯。分析人員也可以順應(yīng)時(shí)代需求,適應(yīng)內(nèi)部客戶的閱讀習(xí)慣,在運(yùn)營分析中多采用圖文本概念,圖文并茂的表達(dá)分析內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)更高信息傳遞效率和更好的傳遞效果。

(南方財(cái)富網(wǎng)SOUTHMONEY.COM)
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